До 17.03.2023 г. внеплановые проверки ККТ могли проводиться в случае наличия угроз причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью, возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, причинения ущерба обороне страны и безопасности государства. С 17.03.2023 это ограничение отменено (Постановление Правительства России от 10.03.2023 № 372), таким образом проверки пользователей ККТ, а также иные контрольные мероприятия в их отношении могут проводиться в трех случаях (пп. «а» п. 3 Постановления № 336):
1. выявлен индикатор риска нарушения обязательных требований (например, онлайн-касса зарегистрирована, но данных в систему не передает, хотя и работает не в автономном режиме);
2. вынесено соответствующее решение руководителя, заместителя руководителя ФНС России (или в рамках иной проверки принимается решение о проверке ККТ).
3. истек срок исполнения предписания об устранении выявленного нарушения обязательных требований, выданного после 1 марта 2023 г.
В первую очередь будут проверять тех, в отношении кого поступали мотивированные жалобы о неприменении ККТ. Первыми в очереди на проведение документарных проверок оказываются «уклонисты» из сферы общепита и сетевые торговые объекты (сетевые объекты по оказанию услуг) (см. Письма от 30.01.2023 № Д-5-20/7@ «Об организации и проведении контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовой техники в 2023 году» и от 18.01.2023 № Д-5-20/5@ «О реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках в 2023 году» ФНС России).
