Какую систему налогообложения выбрать ИП? ...

Главная » Вопрос-ответ » Какую систему налогообложения выбрать ИП?
14.11.2014 Елена Петровна
Какую систему налогообложения выбрать ИП?
Ответ от Бессонова Дениса
1) По умолчанию (при отсутствии каких-либо заявлений от ИП) применяется общая система налогообложения. Она включает в себя:
a) НДС.
b) НДФЛ (13% с прибыли).
c) Налог на имущество физических лиц.

Данная система налогообложения, как правило, выгодна только в случаях, когда ИП нужен НДС (его поставщики и покупатели являются плательщиками НДС), а также в случаях, когда ИП не может применять другие режимы налогообложения.

2) Упрощенная система налогообложения.
Требуется подача уведомления о ее применении.
Налоги платятся либо с доходов (6%), либо с прибыли (в последнем случае ставка может быть установлена в размере 5-15% в зависимости от региона РФ). Иные налоги, связанные с деятельностью ИП не платятся, за некоторыми исключениями.
Ограничения для применения – численность работников не более 100 чел., величина доходов за год не более 60 млн.руб., стоимость имущества ИП не более 100 млн.руб.

3) Единый сельскохозяйственный налог.
Требуется подача уведомления о ее применении.
Налоги платятся с прибыли (6%). Иные налоги, связанные с деятельностью ИП не платятся, за некоторыми исключениями.
Ограничения для применения – доля дохода от реализации собственной с/х продукции не менее 70%.

4) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – применяется до 01.01.2018 г.
Требуется постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Налоги платятся в фиксированной величине, установленной местными органами власти (в зависимости от числа работников, площади торговых помещений и др.). Иные налоги, связанные с деятельностью ИП не платятся, за некоторыми исключениями.
Ограничения для применения – численность работников не более 100 чел., осуществление только определенных видов деятельности.

5) Патентная система налогообложения.
Требуется подача заявления на получение патента.
Налоги платятся в фиксированной величине, установленной субъектом РФ (в зависимости от числа работников и территории). Иные налоги, связанные с деятельностью ИП не платятся, за некоторыми исключениями.
Ограничения для применения – численность работников не более 15 чел., осуществление только определенных видов деятельности, величина доходов за год не более 60 млн.руб.


Таким образом, если доходы ИП не превышают 60 млн.руб. в год и число его сотрудников не превышает 100 чел, то вопрос выбора системы налогообложения можно сформулировать так: упрощенная система (платим с прибыли, которую получили) или вмененная система (ЕНВД или патент – платим фиксированную величину налогов независимо от прибыли).