Как банки борются с неплательщиками налогов

Главная » Новости » Как банки борются с неплательщиками налогов
15.03.2018

В последнее время, видимо после проведения «чистки» банковского сектора, начинает набирать обороты борьба банков с организациями (ИП), осуществляющими сомнительные банковские операции, к числу которых относятся и неплательщики налогов. С этой целью ЦБ РФ выпускает соответствующие инструкции, которые регламентируют банкам, в частности, следующее.

1. Уделять повышенное внимание операциям, в результате которых на счет клиента поступает выручка с НДС, а исходящие платежи осуществляются в основном без НДС. Несмотря на кажущуюся выгодность этого для бюджета РФ (НДС поступит в бюджет больше), зачастую такие схемы возникают в рамках работы однодневок, которые НДС в бюджет не уплачивают, а дальнейшие участники данной схемы берут его на вычет, что приводит к потерям бюджета. В настоящее время операции подлежат дополнительному контролю, если в структуре поступлений по счету клиента более 70% поступлений с НДС, а в структуре платежей менее 30% выплат с НДС (в особенности перечисления через Почту России, физическим лицам или платежным агентам), – см. "Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма", утвержденные Банком России 16.02.2018 N 5-МР.

2. Уделять повышенное внимание операциям клиента в случае, когда налоговые платежи составляют менее 0,9% к сумме поступлений на счет (особенно при одновременном отсутствии выплат заработной платы или страховых взносов или несоответствие их сумм численности работников клиента; при отсутствии иных выплат, связанных с обеспечением нормальной хозяйственной  деятельности (например, расходы на аренду, коммунальные услуги); а также в случае, когда ежедневные остатки средств многократно меньше совершаемых оборотов), – см. "Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма", утвержденные Банком России 21.07.2017 N 18-МР.

3. Анализировать связи компании с уже выявленными недобросовестными клиентами. Например, при обнаружении доступа к интернет-банку с компьютера (смартфона), с которого имел доступ недобросовестный клиент, операции клиента, совершаемые в рамках этого доступа, сразу будут отнесены к разряду сомнительных, – см. "Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма", утвержденные Банком России 21.07.2017 N 18-МР.

В случае выявления сомнительных операций банки запросят у клиентов дополнительные документы (информацию), подтверждающую их добросовестность. И если клиент ее не предоставит (а также в случае, если в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о юридическом лице-клиенте), то банки могут отказать в проведении операций и заблокировать ему доступ в клиент-банк.

Отметим, что пока Банк России выпустил только рекомендации по «отлову» сомнительных операций и на практике обозначенные выше критерии, скорее всего, не будут анализироваться отдельно от всей иной информации, которой располагает банк о клиенте. Но нужно быть готовым к тому, что в будущем «гайки будут закручиваться», и «большой брат» будет следить за операциями в сфере бизнеса более тщательно.