Страховые взносы с заработной платы – варианты экономии

Главная » Новости » Страховые взносы с заработной платы – варианты экономии
03.06.2015

Любое расширение бизнеса обусловлено необходимостью привлечения дополнительного числа работников, т.к. далеко не все бизнес-процессы можно передать на аутсорсинг сторонним компаниям. Следовательно, это влечет за собой необходимость увеличения фонда оплаты труда и страховых взносов. Причем сумма страховых взносов не малая – она составляет до 30% от заработной платы. Сегодня мы рассмотрим основные варианты экономии на страховых взносах.

В прошлом мы уже начали разговор об экономии на страховых взносах от несчастных случаях и проф.заболеваний. Сейчас же речь пойдет про основные подходы к экономии на страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Можно выделить пять основных подходов к экономии на страховых взносах:

  1. Выбор режима налогообложения, при котором возможно применение льгот (см. статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" – далее 212-ФЗ). Например, в рамках деятельности по производству мебели или оказанию образовательных услуг на упрощенной системе налогообложения можно сэкономить 10% страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из общей суммы страховых взносов в размере 30%).
  2. Получение статуса, позволяющего получить льготы. Например, статус участника Сколково (экономия 16%), Крыма или Севастополя (экономия 22,4%) (см. статьи 58.1 и 58.4 212-ФЗ).
  3. Изменение категории работников. Например, заключение с частью работников договоров гражданско-правового характера (экономия 2,9% на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – см. подпункт 2 пункта 3 статьи 9 212-ФЗ), в том числе путем регистрации работников в качестве ИП (в последнем случае ИП платит фиксированную сумму страховых взносов в год и 1% от полученного дохода в части дохода, превышающего 300 тыс.руб. в год). Заключение договоров с иностранцами, временно пребывающими в РФ (экономия 8% на страховых взносах на обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
  4. Переквалификация выплат на необлагаемые. Например, возмещение работникам процентов, уплаченных по займам (кредитам) на приобретение жилых помещений, вообще не подлежит обложению страховыми взносами (см. подпункт 13 пункта 1 статьи 9 212-ФЗ). Или выплаты дивидендов вместо выплаты заработной платы (страховых взносов с сумм дивидендов также не будет - см. статью 7 212-ФЗ).
  5. Осуществление выплаты не за квалификацию работников, не за сложность, качество, количество, условий выполнения работы. Т.е. если выплата не связана непосредственно с трудом работника, то облагаться страховыми взносами она не должна (например, премии к юбилеям, предоставление санаторно-курортных путевок работникам и др.). При этом отметим, что при выборе такого варианта экономии Вам, скорее всего, придется отстаивать свою позицию в судебном порядке, т.к. ФСС РФ придерживается противоположной точки зрения (см. Письмо ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Но суды в таком вопросе однозначно занимают позицию организаций (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012, Определение Верховного Суда РФ от 09.10.2014 N 309-КГ14-1861 по делу N А50-4737/2013). Вместе с тем, отметим, что в случае, если Вы сохраняете средний заработок своим работникам по любым основаниям (например, в дни сдачи крови или прохождения военных сборов), то Вам придется доначислить страховые взносы, т.к. средний заработок считается исходя из выплат за труд (см. Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 309-КГ14-2149 по делу N А60-40069/2013).

 

Как экономить на налогах и сборах каждый решает сам. В этом вопросе главное разумно сбалансировать возможные выгоды и риски. В этом Вам существенно могут помочь грамотные специалисты, такие как сотрудники ООО «УФЦ Университетский».