УСН доходы или УСН доходы минус расходы для ИП без работников? (продолжение)

В прошлой новости мы определили условие, при котором ИП без работников выгоднее применять упрощенную систему налогообложения с объектом доходы (6%) (далее – УСН Д), а не с объектом доходы минус расходы (7% в Свердловской области) (далее – УСН Д-Р). Напомним, что УСН Д выгодна, когда сумма доходов (всех поступлений денежных средств) ИП за год не превышает 850 000 руб. Сегодня же мы определим условия, когда для ИП без работников УСН Д выгоднее УСН Д-Р при уровне годовых доходов (всех поступлений денежных средств) ИП более 850 000 руб.

Если годовой доход ИП (как правило, это сумма поступлений денежных средств) обозначить за Д,  то за год на УСН Д сумма налога составит 6%*Д (как правило, ставка = 6%). Сумма же годовых страховых взносов за 2019 год составит 36238 руб. + 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. в год. Также учтем, что на УСН Д-Р сумма налога составит 7%*(Д-Р) (в Свердловской области, как правило, ставка налога составляет 7%). Таким образом, получаем, что УСН Д выгоднее, чем УСН Д-Р, если выполняются следующие условия: 6%*Д-36238-1%*(Д-300000) ≤ 7%*(Д-Р) и Д > 850 000 руб. (=36238-1%*300000)/(6%-1%-1%)). После небольших преобразований получаем, что данное условие выполняется при Р ≤ 0,2857*Д+474829 (или Р ≤ (7%-6%+1%)/7%*Д+(36238-1%*300000)/7%). Т.е. при данном неравенстве система УСН Д выгоднее УСН Д-Р.

Например, если планируемый уровень годовых доходов ИП без работников составляет 2 млн.руб., то УСН Д выгоднее, когда уровень планируемых годовых расходов ИП без работников (всех денежных выплат, включая уплату страховых взносов за свое обязательное пенсионное и медицинское страхование) не превышает 1 046 229 руб. в год (=0,2857*2000000+474829). В противном случае выгоднее УСН Д-Р, поскольку увеличенные расходы позволят уменьшить налог больше, чем страховые взносы.